出纳冲销借支单的操作步骤如下：
确认借支凭证 ：首先找出借支凭证，并确认借出的金额。核对实际归还金额：
与借款人核对实际归还的金额，确保金额一致。
填写还款凭证：
若金额一致，借款人填写还款凭证，注明还款金额。
会计分录处理
在借支账目中做借方记账，借方金额与还款金额一致。
在银行存款或现金账目中做贷方记账，贷方金额与借方金额一致。
账目核对：
确保账目准确无误，完成借支冲销。
收据与账目登记：
出纳验收对应款项后，开具收据，并将款项登记至对应现金或银行存款日记账。
备注说明：
在报销单上注明冲销原借款的金额，并在备注栏注明冲账。
超支处理：
如果实际归还金额少于借出金额，需要在还款凭证中注明实际归还金额，并在借支账目中做相应调整。
请根据具体情况选择合适的冲销方法，并确保所有操作符合会计原则和公司规定。